Zmiany w doradztwie podatkowym

Ustawa z 4 grudnia 2025 r., wprowadzająca zmiany w doradztwie podatkowym oraz w prawie o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, zacznie obowiązywać w dwóch etapach: część przepisów od 1 marca, a pozostałe od 1 lipca bieżącego roku.

Wykonywanie zawodu doradcy podatkowego

Nowelizacja dokładniej określa, czym zajmuje się doradca podatkowy i rozszerza zakres jego działań:

• Doradcy mogą udzielać porad, opinii i wyjaśnień podatnikom, płatnikom i inkasentom w sprawach dotyczących opłat (np. opłata cukrowa, opłata od tzw. „małpek”) oraz związanej z nimi egzekucji administracyjnej.
• Porady i opinie mogą być też udzielane innym podmiotom w zakresie ich obowiązków podatkowych i celnych, opłat wynikających z Ordynacji podatkowej oraz egzekucji administracyjnej.
• Doradcy mogą w imieniu klientów wykonywać obowiązki informacyjne, sprawozdawcze i raportowe wynikające z prawa podatkowego, przepisów o opłatach czy wymianie informacji podatkowych, a także pomagać w ich realizacji.
• Czynności doradztwa podatkowego mogą być wykonywane także na podstawie umów cywilnoprawnych.
• Rozszerzono uprawnienia doradców w reprezentowaniu klientów przed organami administracji publicznej i sądami administracyjnymi. Od początku 2027 r. doradcy występujący przed sądami administracyjnymi będą mieli obowiązek noszenia tóg.
• Doradca podatkowy zatrudniony w spółce sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie mógł świadczyć doradztwo również dla innych spółek w tej samej grupie kapitałowej.

Egzamin na doradcę podatkowego

Zakres egzaminu państwowego zostanie rozszerzony o sprawdzanie wiedzy teoretycznej i praktycznej w dziedzinie opłat podlegających Ordynacji podatkowej oraz wymiany informacji podatkowych. Egzamin będzie kładł większy nacisk na analizę podatkową i praktyczne stosowanie prawa podatkowego.

Odpowiedzialność dyscyplinarna

Wprowadzono możliwość nakładania kar pieniężnych od 1/10 do 12-krotności minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu popełnienia przewinienia dyscyplinarnego. Samorząd doradców podatkowych będzie miał większe uprawnienia do karania członków, którzy uporczywie nie płacą składek, włącznie z wykreśleniem ich z listy doradców.

Wyższe kary za doradztwo bez uprawnień

Podniesiono maksymalną grzywnę za wykonywanie doradztwa podatkowego bez uprawnień z 50 000 zł do 100 000 zł. Dotyczy to zarówno posługiwania się tytułem doradcy podatkowego bez uprawnień, jak i wykonywania niektórych czynności doradztwa przez osoby nieuprawnione.